Подлежат налогообложению страховые выплаты

Статья Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц: 1 государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком , а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим выезжающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании; 3. Доходы, указанные в абзаце первом настоящего пункта, освобождаются от налогообложения при одновременном соблюдении следующих условий: если общая площадь земельного участка участков , который которые находится одновременно находятся на праве собственности и или ином праве физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с пунктом 5 статьи 4 Федерального закона от 7 июля года N ФЗ "О личном подсобном хозяйстве"; если ведение налогоплательщиком личного подсобного хозяйства на указанных участках осуществляется без привлечения в соответствии с трудовым законодательством наемных работников.

Содержание:

Добрый день! В г.

Напомним, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления другого события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком или его членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом — супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными, то есть имеющими общих отца или мать братьями и сестрами. А также если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни включительно, и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Банка России.

Особенности исчисления НДФЛ по договорам страхования

Касательно налогообложения индивидуальным подоходным налогом страховых выплат по договорам накопительного страхования. В соответствии со статьей , размещенной в подпункте 2 статьи 33 Закона, Доходом по договорам накопительного страхования, подлежащим налогообложению, являются: 1 страховые выплаты, осуществляемые страховыми организациями, страховые премии которых были оплачены: … за счет страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования; … 2 выкупные суммы, выплачиваемые в случаях досрочного прекращения таких договоров.

Статья не содержит в себе информации о налогообложении страховых выплат по договорам накопительного страхования, страховые премии которых были оплачены за счет страховых премий, вносимых физическим лицом не в свою пользу.

Таким образом, можно сделать вывод, что страховые выплаты по договорам накопительного страхования, страховые премии которых были оплачены за счет страховых премий, вносимых физическим лицом не в свою пользу, не подлежат налогообложению индивидуальным подоходным налогом.

В соответствии с подпунктом 36 пункта 1 статьи , указанной в подпункте 2 статьи 33 Закона, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов: 36 страховые выплаты, связанные со страховым случаем, наступившим в период действия договора, выплачиваемые при любом виде страхования, за исключением доходов, предусмотренных статьей настоящего Кодекса; Таким образом, можно сделать вывод, что все страховые выплаты, не указанные в статье не подлежат налогообложению.

Таким образом, требования статьи противоречат условиям подпунктов 36 и 37 пункта 1 статьи При этом следует учесть, что в законопроектных таблицах обоснование налоговой льготы подразумевало освобождение от уплаты индивидуального подоходного налога всех страховых выплат и выкупных, по которым оплата страховых премий была физическим лицом.

Вопрос 1. На основании вышеизложенного, Компания просит сообщить какой именно из статьей необходимо руководствоваться или подпунктами 36 и 37 пункта 1 статьи при осуществлении страховых выплат по договорам накопительного страхования. Вопрос 2. Компания обращает внимание, что в соответствии с пунктом 1 стать Гражданского кодекса Республики Казахстан далее — ГК РК , Страхователь - лицо, заключившее договор страхования со страховщиком. Согласно пункту 1 статьи ГК РК, Застрахованный - лицо, в отношении которого осуществляется страхование.

При этом, Компания обращает внимание, что в случае, если это предусмотрено договором страхования, Страхователь и Застрахованный могут быть разными лицами. Согласно пункту 1 статьи ГК РК, Выгодоприобретатель - лицо, которое в соответствии с договором страхования или законодательными актами об обязательном страховании является получателем страховой выплаты. Вопрос 3. Касательно налогообложения доходов физического лица-нерезидента. В соответствии с пунктом 3 статьи , указанной в подпункте 2 статьи 33 Закона, по доходам физического лица-нерезидента исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога, а также представление налоговой отчетности производятся в порядке и сроки, которые установлены главой 74 настоящего Кодекса, по ставкам, предусмотренным статьями и настоящего Кодекса.

Статья Налогового кодекса содержит в себе размеры ставок подоходного налога у источника выплаты. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 вышеуказанной статьи Налогового кодекса, доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан, определенные статьей настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2 -5 настоящего пункта, подлежат налогообложению по ставке 20 процентов.

При этом в перечне доходов нерезидента, установленных статьей Налогового кодекса, не указан доход нерезидента по договорам накопительного страхования. На основании вышеизложенного, Компания просит предоставить информацию о размере ставки налогообложения, в случае, если получателем дохода по договору накопительного страхования является физическое лицо-нерезидент. Касательно применения налоговых вычетов. Согласно пункту 1 статьи , указанной в подпункте 2 статьи 33 Закона, Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов: 1 налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов - в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении; 2 налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования; 3 стандартные налоговые вычеты далее - стандартные вычеты ; 4 прочие налоговые вычеты далее - прочие вычеты , которые включают в себя: налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам; налоговый вычет на медицину; налоговый вычет по вознаграждениям.

В соответствии с пунктом 5 вышеуказанной статьи , налоговые вычеты применяются последовательно в том порядке, в котором они отражены в пункте 1 настоящей статьи. С учетом требований об определенной последовательности применения налоговых вычетов, Компания столкнется со следующими трудностями.

Возможно ли Страховщику, как налоговому агенту, применять сразу последующий налоговый вычет по договорам накопительного страхования без соблюдения последовательности? Также в пункте 3 статьи , указанной в подпункте 2 статьи 33 Закона, указано, что физическое лицо вправе применить определенный вид налогового вычета только у одного налогового агента.

С учетом того, что стандартный налоговый вычет может быть применен несколькими налоговыми агентами, при этом статья , повествующая об особенностях применения налоговых вычетов у налогового агента, не содержит в себе возможности применения определенного вида у нескольких налоговых агентов в зависимости от дохода, Компания просит сообщить. Вправе ли Компания применять стандартный налоговый вычет по договорам страхования, в случае, если физическим лицом уже применен стандартный налоговый вычет у работодателя либо по иным доходам, подлежащим налогообложению у другого налогового агента?

И каким образом Компания может получать информацию о том, был ли ранее применен стандартный налоговый вычет у работодателя либо другим налоговым агентом по иным доходам физического лица? Оригиналы таких документов хранятся у физического лица в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи , указанной в подпункте 2 статьи 33 Закона, налоговые вычеты, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании: 1 заявления физического лица о применении налоговых вычетов; 2 копий подтверждающих документов.

Такие копии хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса. Компания просит уточнить, какие документы являются документами, подтверждающими право на применение налогового вычета по договорам накопительного страхования и стандартного налогового вычета. Также Компания отмечает, что при применении налоговых вычетов, может сложиться следующая ситуация в случае, если сумма страховой выплаты по договору не будет превышать сумм применяемых налоговых вычетов либо будет меньше суммы применяемых налоговых вычетов.

Компания предлагает рассмотреть следующую ситуацию. Между Компанией и физическим лицом Страхователем заключен Договор пенсионного аннуитета страховая премия по данному договору была оплачена за счет пенсионных накоплений в едином накопительном пенсионном фонде. При осуществлении страховой выплаты по данному Договору, после получения заявления физического лица о применении налоговых вычетов и копий подтверждающих документов, Страховщик будет применять налоговые вычеты, указанные в статье Вопрос 4.

Каковы должны быть действия Компании в случае, если сумма страховой выплаты по Договору пенсионного аннуитета не будет превышать сумм применяемых налоговых вычетов либо меньше суммы применяемых налоговых вычетов?

В случае, если сумма ежемесячной страховой выплаты не превышает сумму применяемого вычета в виде минимального размера заработной платы, то сумма страховых выплат не подлежала обложению индивидуальным подоходным налогом.

С учетом увеличения количества налоговых вычетов, Компания обращает внимание на возможность подобной ситуации. Вопрос 5. В соответствии с пп. Вопрос 6. Вопрос 7. Вопрос 8.

Подоходный налог с доходов, полученных физическими лицами по договорам страхования

Из письма следует, что между страховой организацией далее - страховщик и физическим лицом далее - страхователь в году заключен договор страхования жизни и здоровья детей далее - договор страхования в пользу несовершеннолетнего ребенка страхователя далее - застрахованное лицо. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты. Согласно пункту 5 статьи 6 Федерального закона N ФЗ положения абзаца первого подпункта 2 пункта 1 статьи части второй Налогового кодекса Российской Федерации применяются к договорам, заключенным после дня вступления в силу Федерального закона N ФЗ , то есть заключенным после 1 января года пункт 1 статьи 6 Федерального закона N ФЗ. В противном случае разница между указанными суммами учитывалась при определении налоговой базы и подлежала налогообложению у источника выплаты. Исходя из изложенного, страховые выплаты, полученные застрахованным лицом в году по договору страхования, заключенному между страховщиком и страхователем в году в пользу третьего лица, при наступлении страхового события - дожития застрахованного лица до определенного возраста, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Директор Департамента.

Подоходный налог с доходов, полученных физическими лицами по договорам страхования

Отключить рекламу В соответствии с действующей редакцией п. Пример 1. Организация заключила договор страхования ответственности директоров и должностных лиц, в соответствии с которыми организация уплачивает страховые взносы. Возникает ли у застрахованных лиц доход, подлежащий обложению НДФЛ, в виде страховых взносов, уплаченных организацией? Требования обязательного страхования ответственности лиц, занимающих руководящие должности, действующее законодательство РФ не содержит. В соответствии с положениями ст.

Добро пожаловать на портал Ирис!

Статья Особенности начисления выплаты и налогообложения отдельных видов доходов Автор : Верховная Рада Украины Налогообложение дохода от предоставления недвижимости в аренду субаренду, эмфитевзис , жилищный наем поднаем.

Налогообложение организаций финансового сектора

В соответствии со ст. Налоговый кодекс статья Особенности определения налоговой базы по договорам страхования 1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: 1 по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; Данные положения также относятся к компенсационным выплатам от Российского союза автостраховщиков РСА. Если страховая выплата получена по решению суда значит размер вреда подлежащего взысканию со страховой компании установлен судом, именно в том размере, в каком это необходимо для восстановления поврежденного имущества. Целью страхования автомобиля по договору КАСКО, то есть от рисков повреждения ущерба и хищения угона является возмещение его владельцу стоимости восстановительного ремонта автомобиля, в случае его повреждения, либо стоимости утраченного автомобиля, в случае его хищения или такого повреждения автомобиля, когда его восстановление технически невозможно либо экономически нецелесообразно.

Статья 170. Особенности начисления (выплаты) и налогообложения отдельных видов доходов

Когда уплата не требуется? Что это такое? Страховые выплаты по ОСАГО — это деньги, которые получает владелец автомобиля, пострадавший в аварии не по своей вине, в качестве возмещения, необходимые, чтобы оплатить ремонт или покупку новой машины в случае её полной гибели. При этом выплаты осуществляются за счёт средств страховой компании виновника аварии, поскольку полис ОСАГО предусматривает страхование не своего автомобиля и даже не чужого, а ответственность владельца полиса перед другими участниками дорожного движения, которая может наступить из-за его неверных действий, повлекших ДТП. Особенности налогообложения Чтобы разобраться, облагается ли налогом страховая выплата, давайте для начала определимся, какие здесь могут быть случаи и особенности. Во-первых, законодательство в области налоговых правоотношений в общем виде предусматривает два вида налогоплательщиков: физические лица, то есть мы с вами; юридические лица, которыми являются предприятия. Во-вторых, учитывая, что страховые возмещения, поступая к нам, увеличивают имеющийся у нас капитал, они признаются доходом физического или юридического лица.

Иными словами, страховые выплаты по договорам добровольного страхования, заключенным до 22 января года, не подлежат налогообложению, если страховой взнос уплачен за счет средств физического лица.

Облагается ли налогом страховая выплата по ОСАГО

Порядок налогообложения доходов физических лиц регулируется главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс. Согласно пункту 1 статьи Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей Кодекса. Положениями пункта 1 статьи Кодекса определено, что к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты ренты, аннуитеты и или выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и или от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.

Статья 213 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

Касательно налогообложения индивидуальным подоходным налогом страховых выплат по договорам накопительного страхования. В соответствии со статьей , размещенной в подпункте 2 статьи 33 Закона, Доходом по договорам накопительного страхования, подлежащим налогообложению, являются: 1 страховые выплаты, осуществляемые страховыми организациями, страховые премии которых были оплачены: … за счет страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования; … 2 выкупные суммы, выплачиваемые в случаях досрочного прекращения таких договоров. Статья не содержит в себе информации о налогообложении страховых выплат по договорам накопительного страхования, страховые премии которых были оплачены за счет страховых премий, вносимых физическим лицом не в свою пользу. Таким образом, можно сделать вывод, что страховые выплаты по договорам накопительного страхования, страховые премии которых были оплачены за счет страховых премий, вносимых физическим лицом не в свою пользу, не подлежат налогообложению индивидуальным подоходным налогом. В соответствии с подпунктом 36 пункта 1 статьи , указанной в подпункте 2 статьи 33 Закона, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов: 36 страховые выплаты, связанные со страховым случаем, наступившим в период действия договора, выплачиваемые при любом виде страхования, за исключением доходов, предусмотренных статьей настоящего Кодекса; Таким образом, можно сделать вывод, что все страховые выплаты, не указанные в статье не подлежат налогообложению.

Об НДФЛ с выплаты по договору страхования жизни и здоровья ребенка, превышающей сумму взносов

На них возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налога. Удержание начисленной суммы налога производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых физическому лицу либо по его поручению третьими лицами при фактической выплате. Если налоговый агент не может удержать налог не производит выплат в денежной форме, доход в денежной форме недостаточен для удержания налога в полной сумме и т. Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Плательщиками НДФЛ признаются физические лица, которые подразделяются на две группы: налогоплательщики, которые считаются на начало года налоговыми резидентами РФ; налогоплательщики, которые не считаются на начало года налоговыми резидентами РФ. К первой группе налогоплательщиков относятся: граждане РФ, состоящие на регистрационном учете по месту жительства и по месту пребывания в пределах РФ; иностранные граждане, получившие в органах внутренних дел разрешение на постоянное проживание или вид на жительство в РФ; иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ и состоящие в трудовых отношениях с организациями, включая филиалы и представительства иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность на территории РФ, предусматривающие продолжительность работы в РФ в текущем календарном году свыше дней. Ко второй группе налогоплательщиков относятся лица, не указанные выше.

Во-первых, законодательство в области налоговых правоотношений в общем виде предусматривает два вида налогоплательщиков: физические лица, то есть мы с вами; юридические лица, которыми являются предприятия. Во-вторых, учитывая, что страховые возмещения, поступая к нам, увеличивают имеющийся у нас капитал, они признаются доходом физического или юридического лица. В-третьих, договор ОСАГО со страховщиком может заключить как физическое лицо, так и предприятие, имея на балансе транспортные средства. Соответственно, и страховые выплаты могут получать и физические, и юридические лица, которые признаются доходом и служат причиной возникновения объекта налогообложения. Значит, плательщиками могут быть как физические, так и юридические лица. Поэтому вид налога зависит от категории субъекта.

Полезное видео: Наталья Смирнова // ИИС. Понятно и доступно о индивидуальном инвестиционном счете.
Комментарии
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2020 yarperevozki.ru